免稅收入如何填寫申報(bào)表？

一是如果是小規(guī)模納稅人，免征增值稅的貨物和勞務(wù)的銷售額應(yīng)填寫"免稅商品和服務(wù)銷售額；"在納稅申報(bào)單上。

2.如果是一般納稅人，納稅申報(bào)表第9欄"其中:免稅商品銷售":根據(jù)稅法規(guī)定填寫本期免征增值稅貨物和零稅率貨物的銷售額，但免征、抵免、退稅的貨物銷售額不計(jì)入零稅率銷售額。

新的報(bào)告方法主要調(diào)整了內(nèi)容。

1.在不改變主表格式的情況下，通過(guò)重新設(shè)計(jì)、調(diào)整或增加附表實(shí)現(xiàn)營(yíng)改增相關(guān)政策，地方收入不受影響。

2.按照貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)銷項(xiàng)稅額的比例直接劃分應(yīng)納稅額的方法，從而間接劃分本期應(yīng)退稅額，以實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一部門稅款分別開(kāi)票入庫(kù)的需要。

3.調(diào)整的內(nèi)容完全符合營(yíng)改增業(yè)務(wù)申報(bào)的實(shí)際需要。

4.試點(diǎn)地區(qū)所有增值稅納稅人應(yīng)按照新的增值稅納稅申報(bào)辦法進(jìn)行納稅申報(bào)。

5.附表1、2中相關(guān)欄目的備案不再實(shí)行稅務(wù)備案制，認(rèn)證信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)直接導(dǎo)入，必須由企業(yè)自行完成。

1.由享受增值稅減免優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人填寫。

二"納稅時(shí)間及費(fèi)用和"納稅人的名字"與增值稅納稅申報(bào)表主表(以下簡(jiǎn)稱主表)相同。

3."1.減稅項(xiàng)目由根據(jù)稅收法律、法規(guī)和國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定享受增值稅減免(包括減免稅)優(yōu)惠待遇的納稅人填寫。

(1)和"減稅性質(zhì)及名稱代碼:根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局最近發(fā)布的《《減免性質(zhì)及分類表》降稅性質(zhì)清單》中的代碼和項(xiàng)目名稱填寫。;中華。同時(shí)有多個(gè)減少項(xiàng)目的，應(yīng)分別填寫。

(2)第一欄和第二欄期初余額:填寫"期末余額及金額上期應(yīng)納稅額減少項(xiàng)目的，是上期應(yīng)扣除但不夠的余額。

(3)第二欄和第三欄本期發(fā)生額":填寫按規(guī)定允許抵扣應(yīng)納增值稅的本期發(fā)生額。

(4)第三欄和第四欄本期要扣除的稅額":填寫本期應(yīng)扣除的稅額。此欄根據(jù)表中所列公式填寫。

㈤第4欄和第5欄本期實(shí)際抵扣稅額:填寫本期增值稅實(shí)際抵扣稅額。該列中的每一行≤第三列對(duì)應(yīng)每一行。

一般納稅人填表時(shí)，第1行合計(jì)欄數(shù)=主表第23行本月數(shù)，-《附列資料（四）》第2行本期實(shí)際抵扣稅額。小規(guī)模納稅人填表時(shí)，第1"總計(jì)和=本期應(yīng)納稅數(shù)減去主表第13行征收數(shù)。

(六)第五欄；"期末余額":根據(jù)表中列出的公式填寫。

四歲"二、免稅項(xiàng)目"由本期按照稅收法律法規(guī)和國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定執(zhí)行。由免征增值稅的納稅人填寫。只享受小微企業(yè)增值稅免稅政策或未達(dá)到起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人無(wú)需填寫此欄，即當(dāng)?shù)?"其他免稅商品及服務(wù)和"本期"《小規(guī)模納稅人申報(bào)表主表》中，此欄不需填寫。

(1)和"免稅性質(zhì)及名稱代碼:根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局最近發(fā)布的《《減免性質(zhì)及分類表》免稅性質(zhì)表》中的代碼和項(xiàng)目名稱填寫。;中華。同時(shí)有多個(gè)免稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別填寫。

(2)與"出口免稅應(yīng)注明納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的銷售額，但不包括適用免抵退稅出口的銷售額。小規(guī)模納稅人不填寫此欄。

(3)第一欄和第二欄增值稅免稅商品的銷售:填寫納稅人的銷售額免稅商品。按照有關(guān)規(guī)定允許免稅銷售從取得的總價(jià)和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，應(yīng)填寫扣除前的銷售額。

一般納稅人填寫時(shí)，填寫"總計(jì)和該列中的等于"月數(shù)"在專欄"一般商品、服務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)在主表的第八行。小規(guī)模納稅人填寫此欄時(shí)總計(jì)和等于"其他免稅銷售"和"當(dāng)前數(shù)量和數(shù)量在主表的第9行。

(4)第二欄；"免稅銷售額扣除項(xiàng)目當(dāng)期實(shí)際扣除額":按照有關(guān)規(guī)定允許免稅銷售從取得的總價(jià)和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，應(yīng)如實(shí)填報(bào)扣除金額；如果沒(méi)有扣除，填寫"0"在這個(gè)專欄里。

(五)第三欄"扣除amp后的免稅銷售:是根據(jù)表中列出的公式填寫的。

㈥第4欄和第5欄對(duì)應(yīng)于免稅銷售的進(jìn)項(xiàng)稅額:本期用于增值稅免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人不填寫此欄，一般納稅人填寫以下情況:

納稅人從事應(yīng)稅和免稅項(xiàng)目的，應(yīng)填寫當(dāng)期免稅銷售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額；

納稅人當(dāng)期銷售收入均為免稅項(xiàng)目，當(dāng)期取得合法扣稅憑證的，根據(jù)當(dāng)期取得的合法扣稅憑證中注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額填列；

當(dāng)期未取得合法扣稅憑證的，納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況計(jì)算免稅項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額；如果無(wú)法計(jì)算，則填充"0"在這個(gè)專欄里。

(7)第五欄免稅額及:一般納稅人和小規(guī)模納稅人分別按以下公式計(jì)算填寫，本欄行數(shù)應(yīng)大于等于0。

一般納稅人公式:第五欄免稅和免稅=列3"扣除amp后的免稅銷售適用稅率-第4欄對(duì)應(yīng)于免稅銷售的進(jìn)項(xiàng)稅。小規(guī)模納稅人公式:第5欄"免稅額及=列3"扣除amp后的免稅銷售×收款率。

擴(kuò)展數(shù)據(jù):

納稅申報(bào):增值稅納稅申報(bào)時(shí)間與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限有關(guān)。增值稅的納稅期限分別為1天、3天、5天、10天、15天、1個(gè)月或一個(gè)季度。

納稅期限為一個(gè)月或者一個(gè)季度的納稅人，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅；把1號(hào)，3號(hào)，5號(hào)，10號(hào)或者15號(hào)作為一個(gè)。納稅期內(nèi)的納稅人應(yīng)當(dāng)自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，次月1日至15日申報(bào)繳納上月應(yīng)納稅款。

增值稅固定業(yè)戶向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，增值稅非固定業(yè)戶向銷售地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局第二條第(一)款的規(guī)定。;公告2012年第43號(hào)，增值稅一般納稅人(以下簡(jiǎn)稱一般納稅人)納稅申報(bào)表及其所附資料包括:

1、《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》；

2.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》(本期銷售明細(xì))；

3.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》(本期進(jìn)項(xiàng)稅明細(xì))；

4.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》(應(yīng)稅服務(wù)抵扣項(xiàng)目明細(xì))；

《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》.

減稅(也叫減稅)是根據(jù)稅收法規(guī)，減少納稅人應(yīng)繳納的部分稅款。減稅是支持、鼓勵(lì)或照顧部分納稅人和納稅對(duì)象，以減輕其稅收負(fù)擔(dān)的特殊規(guī)定。

與免稅一樣，也是結(jié)合稅收的嚴(yán)肅性和靈活性而制定的政策措施，是普遍采用的稅收優(yōu)惠。因?yàn)槎惙ㄉ辖?jīng)常把減免稅合二為一，所以人們習(xí)慣稱之為減免稅。減稅一般分為法定減稅、特定減稅和臨時(shí)減稅。